<p align="center" style="text-align:center"><b style="mso-bidi-font-weight: normal"><span style="font-size:9.0pt;font-family:Arial;color:navy">YÖNETMELİK</span></b></p> <p style="line-height:12.0pt;mso-line-height-rule:exactly; tab-stops:28.3pt center 177.15pt" class="MsoNormal"><span class="Normal1"><b style="mso-bidi-font-weight: normal"><span style="font-size:9.0pt;mso-ansi-language:TR"><span style="mso-tab-count:1"> </span><u>Karar <span class="GramE">Sayısı : 2012</span>/4151</u></span></b></span></p> <p style="text-align:justify;line-height:12.0pt;mso-line-height-rule: exactly;tab-stops:28.3pt center 177.15pt" class="MsoNormal"><span class="Normal1"><span style="font-size:9.0pt;mso-ansi-language:TR"><span style="mso-tab-count: 1"> </span>Ekli “İç Denetçilerin Çalışma Usul ve Esasları Hakkında Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair <span class="SpellE">Yönetmelik”in</span> yürürlüğe konulması; Maliye Bakanlığının <span class="GramE">17/8/2012</span> tarihli ve 9005 sayılı yazısı üzerine, 5018 sayılı Kamu Malî Yönetimi ve Kontrol Kanununun 65 inci maddesine göre, Bakanlar Kurulu’nca 24/12/2012 tarihinde kararlaştırılmıştır.</span></span></p> <p style="text-align:justify;line-height:12.0pt;mso-line-height-rule: exactly;tab-stops:28.3pt center 177.15pt" class="MsoNormal"><span class="Normal1"><span style="font-size:9.0pt;mso-ansi-language:TR"> </span></span></p> <p style="text-align:justify;line-height:12.0pt;mso-line-height-rule: exactly;tab-stops:center 329.55pt" class="MsoNormal"><span class="Normal1"><b style="mso-bidi-font-weight: normal"><span style="font-size:9.0pt;mso-ansi-language:TR"><span style="mso-tab-count:1"> </span>Abdullah GÜL</span></b></span></p> <p style="text-align:justify;line-height:12.0pt;mso-line-height-rule: exactly;tab-stops:center 329.55pt" class="MsoNormal"><span class="Normal1"><span style="font-size:9.0pt;mso-ansi-language:TR"><span style="mso-tab-count: 1"> </span>CUMHURBAŞKANI</span></span></p> <p style="text-align:justify;line-height:12.0pt;mso-line-height-rule: exactly;tab-stops:center 297.0pt" class="MsoNormal"><span class="Normal1"><span style="font-size:9.0pt;mso-ansi-language:TR"> </span></span></p> <p style="text-align:justify;line-height:12.0pt;mso-line-height-rule: exactly;tab-stops:center 42.5pt 131.8pt 222.5pt 310.0pt" class="MsoNormal"><span class="Normal1"><span style="font-size:9.0pt;mso-ansi-language:TR"><span style="mso-tab-count:1"> </span></span></span><span class="Normal1"><span style="font-size:7.0pt;mso-ansi-language:TR">Recep Tayyip ERDOĞAN</span></span></p> <p style="text-align:justify;line-height:12.0pt;mso-line-height-rule: exactly;tab-stops:center 42.5pt 131.8pt 222.5pt 310.0pt" class="MsoNormal"><span class="Normal1"><span style="font-size:7.0pt;mso-ansi-language:TR"><span style="mso-tab-count:1"> </span>Başbakan</span></span></p> <p style="text-align:justify;line-height:12.0pt;mso-line-height-rule: exactly;tab-stops:center 42.5pt 131.8pt 222.5pt 310.0pt" class="MsoNormal"><span class="Normal1"><span style="font-size:7.0pt;mso-ansi-language:TR"> </span></span></p> <p style="text-align:justify;line-height:12.0pt;mso-line-height-rule: exactly;tab-stops:center 45.7pt 158.55pt 266.55pt 374.55pt" class="MsoNormal"><span class="Normal1"><span style="font-size:7.0pt;mso-ansi-language:TR"><span style="mso-tab-count:1"> </span>B. ARINÇ<span style="mso-tab-count:1"> </span>A. BABACAN<span style="mso-tab-count:1"> </span>B. ATALAY<span style="mso-tab-count:1"> </span>B. BOZDAĞ</span></span></p> <p style="text-align:justify;line-height:12.0pt;mso-line-height-rule: exactly;tab-stops:center 45.7pt 158.55pt 266.55pt 374.55pt" class="MsoNormal"><span class="Normal1"><span style="font-size:7.0pt;mso-ansi-language:TR"><span style="mso-tab-count:1"> </span>Başbakan Yardımcısı<span style="mso-tab-count:1"> </span>Başbakan Yardımcısı<span style="mso-tab-count:1"> </span>Başbakan Yardımcısı<span style="mso-tab-count:1"> </span>Başbakan Yardımcısı</span></span></p> <p style="text-align:justify;line-height:12.0pt;mso-line-height-rule: exactly;tab-stops:center 45.7pt 158.55pt 266.55pt 374.55pt" class="MsoNormal"><span class="Normal1"><span style="font-size:7.0pt;mso-ansi-language:TR"> </span></span></p> <p style="text-align:justify;line-height:12.0pt;mso-line-height-rule: exactly;tab-stops:center 45.7pt 158.55pt 266.55pt 374.55pt" class="MsoNormal"><span class="Normal1"><span style="font-size:7.0pt;mso-ansi-language:TR"><span style="mso-tab-count:1"> </span>S. ERGİN<span style="mso-tab-count:1"> </span>F. ŞAHİN<span style="mso-tab-count:1"> </span>E. BAĞIŞ<span style="mso-tab-count:1"> </span>N. ERGÜN</span></span></p> <p style="text-align:justify;line-height:12.0pt;mso-line-height-rule: exactly;tab-stops:center 45.7pt 158.55pt 266.55pt 374.55pt" class="MsoNormal"><span class="Normal1"><span style="font-size:7.0pt;mso-ansi-language:TR"><span style="mso-tab-count:1"> </span>Adalet Bakanı<span style="mso-tab-count:1"> </span>Aile ve Sosyal Politikalar Bakanı <span style="mso-tab-count:1"> </span>Avrupa Birliği Bakanı<span style="mso-tab-count:1"> </span>Bilim, Sanayi ve Teknoloji Bakanı</span></span></p> <p style="text-align:justify;line-height:12.0pt;mso-line-height-rule: exactly;tab-stops:center 45.7pt 158.55pt 266.55pt 374.55pt" class="MsoNormal"><span class="Normal1"><span style="font-size:7.0pt;mso-ansi-language:TR"> </span></span></p> <p style="text-align:justify;line-height:12.0pt;mso-line-height-rule: exactly;tab-stops:center 45.7pt 158.55pt 266.55pt 374.55pt" class="MsoNormal"><span class="Normal1"><span style="font-size:7.0pt;mso-ansi-language:TR"><span style="mso-tab-count:1"> </span>F. ÇELİK<span style="mso-tab-count:1"> </span>E. BAYRAKTAR<span style="mso-tab-count:1"> </span>A. DAVUTOĞLU<span style="mso-tab-count:1"> </span>M. Z. ÇAĞLAYAN</span></span></p> <p style="text-align:justify;line-height:12.0pt;mso-line-height-rule: exactly;tab-stops:center 45.7pt 158.55pt 266.55pt 374.55pt" class="MsoNormal"><span class="Normal1"><span style="font-size:7.0pt;mso-ansi-language:TR"><span style="mso-tab-count:1"> </span>Çalışma ve Sosyal Güvenlik Bakanı<span style="mso-tab-count:1"> </span>Çevre ve Şehircilik Bakanı<span style="mso-tab-count:1"> </span>Dışişleri Bakanı<span style="mso-tab-count:1"> </span>Ekonomi Bakanı</span></span></p> <p style="text-align:justify;line-height:12.0pt;mso-line-height-rule: exactly;tab-stops:center 45.7pt 158.55pt 266.55pt 374.55pt" class="MsoNormal"><span class="Normal1"><span style="font-size:7.0pt;mso-ansi-language:TR"> </span></span></p> <p style="text-align:justify;line-height:12.0pt;mso-line-height-rule: exactly;tab-stops:center 45.7pt 158.55pt 266.55pt 374.55pt" class="MsoNormal"><span class="Normal1"><span style="font-size:7.0pt;mso-ansi-language:TR"><span style="mso-tab-count:1"> </span>T. YILDIZ<span style="mso-tab-count:1"> </span>S. KILIÇ<span style="mso-tab-count:1"> </span>M. M. EKER<span style="mso-tab-count:1"> </span>H. YAZICI</span></span></p> <p style="text-align:justify;line-height:12.0pt;mso-line-height-rule: exactly;tab-stops:center 45.7pt 158.55pt 266.55pt 374.55pt" class="MsoNormal"><span class="Normal1"><span style="font-size:7.0pt;mso-ansi-language:TR"><span style="mso-tab-count:1"> </span>Enerji ve Tabii Kaynaklar Bakanı<span style="mso-tab-count:1"> </span>Gençlik ve Spor Bakanı<span style="mso-tab-count:1"> </span>Gıda, Tarım ve Hayvancılık Bakanı<span style="mso-tab-count:1"> </span>Gümrük ve Ticaret Bakanı</span></span></p> <p style="text-align:justify;line-height:12.0pt;mso-line-height-rule: exactly;tab-stops:center 45.7pt 158.55pt 266.55pt 374.55pt" class="MsoNormal"><span class="Normal1"><span style="font-size:7.0pt;mso-ansi-language:TR"> </span></span></p> <p style="text-align:justify;line-height:12.0pt;mso-line-height-rule: exactly;tab-stops:center 45.7pt 158.55pt 266.55pt 374.55pt" class="MsoNormal"><span class="Normal1"><span style="font-size:7.0pt;mso-ansi-language:TR"><span style="mso-tab-count:1"> </span>İ. N. ŞAHİN<span style="mso-tab-count:1"> </span>C. YILMAZ<span style="mso-tab-count:1"> </span>E. GÜNAY<span style="mso-tab-count:1"> </span>M. ŞİMŞEK</span></span></p> <p style="text-align:justify;line-height:12.0pt;mso-line-height-rule: exactly;tab-stops:center 45.7pt 158.55pt 266.55pt 374.55pt" class="MsoNormal"><span class="Normal1"><span style="font-size:7.0pt;mso-ansi-language:TR"><span style="mso-tab-count:1"> </span>İçişleri Bakanı<span style="mso-tab-count:1"> </span>Kalkınma Bakanı<span style="mso-tab-count:1"> </span>Kültür ve Turizm Bakanı<span style="mso-tab-count:1"> </span>Maliye Bakanı</span></span></p> <p style="text-align:justify;line-height:12.0pt;mso-line-height-rule: exactly;tab-stops:center 45.7pt 134.5pt 221.7pt 309.95pt" class="MsoNormal"><span class="Normal1"><span style="font-size:7.0pt;mso-ansi-language:TR"> </span></span></p> <p style="text-align:justify;line-height:12.0pt;mso-line-height-rule: exactly;tab-stops:center 113.55pt 212.55pt 329.55pt" class="MsoNormal"><span class="Normal1"><span style="font-size:7.0pt;mso-ansi-language:TR"><span style="mso-tab-count: 1"> </span>Ö. DİNÇER<span style="mso-tab-count:1"> </span>İ. YILMAZ<span style="mso-tab-count:1"> </span>V. EROĞLU</span></span></p> <p style="text-align:justify;line-height:12.0pt;mso-line-height-rule: exactly;tab-stops:center 113.55pt 212.55pt 329.55pt" class="MsoNormal"><span class="Normal1"><span style="font-size:7.0pt;mso-ansi-language:TR"><span style="mso-tab-count: 1"> </span>Milli Eğitim Bakanı<span style="mso-tab-count:1"> </span>Milli Savunma Bakanı<span style="mso-tab-count:1"> </span>Orman ve Su İşleri Bakanı</span></span></p> <p style="text-align:justify;line-height:12.0pt;mso-line-height-rule: exactly;tab-stops:center 79.75pt 175.7pt 275.9pt" class="MsoNormal"><span class="Normal1"><span style="font-size:7.0pt;mso-ansi-language:TR"> </span></span></p> <p style="text-align:justify;line-height:12.0pt;mso-line-height-rule: exactly;tab-stops:center 158.55pt 266.55pt" class="MsoNormal"><span class="Normal1"><span style="font-size:7.0pt;mso-ansi-language:TR"><span style="mso-tab-count: 1"> </span>R. AKDAĞ<span style="mso-tab-count:1"> </span>B. YILDIRIM</span></span></p> <p style="text-align:justify;line-height:12.0pt;mso-line-height-rule: exactly;tab-stops:center 158.55pt 266.55pt" class="MsoNormal"><span class="Normal1"><span style="font-size:7.0pt;mso-ansi-language:TR"><span style="mso-tab-count: 1"> </span>Sağlık Bakanı<span style="mso-tab-count:1"> </span>Ulaştırma, Denizcilik ve Haberleşme Bakanı</span></span></p> <p style="text-align:justify;line-height:12.0pt;mso-line-height-rule: exactly;tab-stops:center 113.75pt 230.75pt" class="MsoNormal"><span class="Normal1"><span style="font-size:9.0pt;mso-ansi-language:TR"> </span></span></p> <p style="line-height:12.0pt;mso-line-height-rule:exactly" class="2-OrtaBaslk"><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family:"Times New Roman"">İÇ DENETÇİLERİN ÇALIŞMA USUL VE ESASLARI HAKKINDA</span></p> <p style="line-height:12.0pt;mso-line-height-rule:exactly" class="2-OrtaBaslk"><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family:"Times New Roman"">YÖNETMELİKTE DEĞİŞİKLİK YAPILMASINA</span></p> <p style="line-height:12.0pt;mso-line-height-rule:exactly" class="2-OrtaBaslk"><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family:"Times New Roman"">DAİR YÖNETMELİK</span></p> <p style="text-indent:28.3pt;line-height:12.0pt; mso-line-height-rule:exactly" class="3-NormalYaz"><b><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family: "Times New Roman"">MADDE 1 –</span></b><span style="font-size:9.0pt; mso-hansi-font-family:"Times New Roman""> <span class="GramE">26/6/2006</span> tarihli ve 2006/10654 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile yürürlüğe konulan İç Denetçilerin Çalışma Usul ve Esasları Hakkında Yönetmeliğin 2 <span class="SpellE">nci</span> maddesinin birinci fıkrasında yer alan “, Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu, Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu” ibaresi yürürlükten kaldırılmıştır.</span></p> <p style="text-indent:28.3pt;line-height:12.0pt; mso-line-height-rule:exactly" class="3-NormalYaz"><b style="mso-bidi-font-weight:normal"><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family:"Times New Roman"">MADDE 2 – </span></b><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family:"Times New Roman"">Aynı Yönetmeliğin 4 üncü maddesinin birinci fıkrasının (g) ve (k) bentleri aşağıdaki şekilde değiştirilmiş, aynı fıkraya (m) bendinden sonra gelmek üzere aşağıdaki bentler eklenmiştir.</span></p> <p style="text-indent:28.3pt;line-height:12.0pt; mso-line-height-rule:exactly" class="3-NormalYaz"><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family: "Times New Roman"">“g) Kalite güvence ve geliştirme programı: İç Denetim Koordinasyon Kurulunca ve iç denetim birimince ilgili kamu idaresinde yürütülen iç denetim faaliyetinin, tüm yönleriyle değerlendirilmesi, iç denetimin tanımına, denetim standartlarına ve etik kurallara uygunluğunun incelenmesi ve geliştirilmesine ilişkin programı,”</span></p> <p style="text-indent:28.3pt;line-height:12.0pt; mso-line-height-rule:exactly" class="3-NormalYaz"><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family: "Times New Roman"">“k) Risk yönetimi: Risklerin tanımlanması, değerlendirilmesi ve etkisinin kabul edilebilir bir seviyede tutulabilmesi için gerekli kontrollerin uygulanması, gözden geçirilmesi ve raporlanmasını sağlayan yönetimi,”</span></p> <p style="text-indent:28.3pt;line-height:12.0pt; mso-line-height-rule:exactly" class="3-NormalYaz"><span class="GramE"><span style="font-size: 9.0pt;mso-hansi-font-family:"Times New Roman"">“n) Dış değerlendirme: İç denetim faaliyetlerinin; denetim standartları ve etik kurallara uygunluğunun, başarılı uygulama örneklerini kullanma düzeyi ile etkinliğinin ve verimliliğinin belirlenmesi amacıyla İç Denetim Koordinasyon Kurulu tarafından ilgili idare dışından belirlenecek nitelikli ve bağımsız dış değerlendirme uzmanlarından oluşan bir ekip tarafından en az beş yılda bir defa yürütülmesi gereken çalışmaları,</span></span></p> <p style="text-indent:28.3pt;line-height:12.0pt; mso-line-height-rule:exactly" class="3-NormalYaz"><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family: "Times New Roman"">o) İç denetim birimi başkanı: Üst yönetici tarafından görevlendirilen ve iç denetim faaliyetinin yönetiminden sorumlu olan iç denetçiyi,”</span></p> <p style="text-indent:28.3pt;line-height:12.0pt; mso-line-height-rule:exactly" class="3-NormalYaz"><b style="mso-bidi-font-weight:normal"><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family:"Times New Roman"">MADDE 3 – </span></b><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family:"Times New Roman"">Aynı Yönetmeliğin 5 inci maddesinin üçüncü fıkrası aşağıdaki şekilde değiştirilmiştir.</span></p> <p style="text-indent:28.3pt;line-height:12.0pt; mso-line-height-rule:exactly" class="3-NormalYaz"><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family: "Times New Roman"">“(3) Nesnel güvence sağlama; kurumun risk yönetimi ile kontrol ve yönetim süreçlerinin etkin bir şekilde işlediğine, üretilen bilgilerin doğruluğuna ve tamlığına, faaliyetlerin etkili, ekonomik, verimli ve mevzuata uygun bir şekilde gerçekleştirildiğine, varlıklarının korunduğuna dair kurum içine ve kurum dışına yeterli güvencenin verilmesidir.”</span></p> <p style="text-indent:28.3pt;line-height:12.0pt; mso-line-height-rule:exactly" class="3-NormalYaz"><b style="mso-bidi-font-weight:normal"><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family:"Times New Roman"">MADDE 4 –</span></b><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family:"Times New Roman""> Aynı Yönetmeliğin 9 uncu maddesinin birinci fıkrasında yer alan “İç denetçiler” ibaresi “İç denetim birimi başkanı ve iç denetçiler” şeklinde değiştirilmiştir.</span></p> <p style="text-indent:28.3pt;line-height:12.0pt; mso-line-height-rule:exactly" class="3-NormalYaz"><b style="mso-bidi-font-weight:normal"><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family:"Times New Roman"">MADDE 5 – </span></b><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family:"Times New Roman"">Aynı Yönetmeliğin 12 <span class="SpellE">nci</span> maddesinin birinci fıkrasının (d), (f) ve (g) bentleri aşağıdaki şekilde değiştirilmiştir.</span></p> <p style="text-indent:28.3pt;line-height:12.0pt; mso-line-height-rule:exactly" class="3-NormalYaz"><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family: "Times New Roman"">“d) İç kontrol sisteminin değerlendirilmesi sürecine yönelik olarak gerçekleştirilen iç denetim faaliyetleri sonrası elde edilen bilgiler ve tavsiyeler doğrultusunda, sistemin aksayan yönlerinin giderilmesine ve kaynakların etkili, ekonomik ve verimli kullanılmasına yönelik tedbirleri alır.”</span></p> <p style="text-indent:28.3pt;line-height:12.0pt; mso-line-height-rule:exactly" class="3-NormalYaz"><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family: "Times New Roman"">“f) İç denetim raporları ile bunlar üzerine yapılan işlemleri Kurula gönderir.</span></p> <p style="text-indent:28.3pt;line-height:12.0pt; mso-line-height-rule:exactly" class="3-NormalYaz"><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family: "Times New Roman"">g) İç denetim faaliyetinin kalitesini gözetir ve dış değerlendirme sonuçlarına ilişkin düzeltici önlemlerin alınmasını sağlar.”</span></p> <p style="text-indent:28.3pt;line-height:12.0pt; mso-line-height-rule:exactly" class="3-NormalYaz"><b style="mso-bidi-font-weight:normal"><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family:"Times New Roman"">MADDE 6 – </span></b><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family:"Times New Roman"">Aynı Yönetmeliğin 13 üncü maddesi aşağıdaki şekilde değiştirilmiştir.</span></p> <p style="text-indent:28.3pt;line-height:12.0pt; mso-line-height-rule:exactly" class="3-NormalYaz"><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family: "Times New Roman"">“MADDE 13 – (1) İç denetim birimi, birim faaliyetleri hakkında üst yöneticiye düzenli olarak bilgi verir ve denetlenen birimlerle uzlaşılamayan hususlar ile izleme sonuçlarını üst yöneticiye ayrıca raporlar. İç denetim faaliyetinin denetim standartları ve etik kurallara uygun ve etkili bir şekilde yürütülmesi için üst yönetici ve iç denetim birimi başkanı tarafından gerekli önlemler alınır.</span></p> <p style="text-indent:28.3pt;line-height:12.0pt; mso-line-height-rule:exactly" class="3-NormalYaz"><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family: "Times New Roman"">(2) İç denetim birimlerinde, özellikli alanlarda yapılacak denetim faaliyetleri kapsamında idare içinden ya da diğer idarelerden teknik veya uzman personel geçici süreli görevlendirilebilir. Bu fıkranın uygulanmasına ilişkin usul ve esaslar Kurul tarafından belirlenir.</span></p> <p style="text-indent:28.3pt;line-height:12.0pt; mso-line-height-rule:exactly" class="3-NormalYaz"><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family: "Times New Roman"">(3) İç denetim biriminin işleyişi ve yönetimi ile iç denetim faaliyetlerinin yürütülmesine ilişkin diğer usul ve esaslar, Kurulun uygun görüşü alınarak iç denetim birimleri tarafından hazırlanan ve üst yönetici tarafından yürürlüğe konulan iç denetim yönergesiyle belirlenir. İç denetim yönergesi, dönemsel olarak gözden geçirilir ve yönerge ve değişikliklerinin bir örneği Kurula gönderilir. Yönergede, plan ve program harici iç denetçilere yaptırılacak danışmanlık ve benzeri görevlerin nitelik ve süreleri denetim standartlarına uygun olarak açıkça belirtilir.”</span></p> <p style="text-indent:28.3pt;line-height:12.0pt; mso-line-height-rule:exactly" class="3-NormalYaz"><b style="mso-bidi-font-weight:normal"><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family:"Times New Roman"">MADDE 7 –</span></b><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family:"Times New Roman""> Aynı Yönetmeliğe 13 üncü maddesinden sonra gelmek üzere aşağıdaki 13/A maddesi eklenmiştir.</span></p> <p style="text-indent:28.3pt;line-height:12.0pt; mso-line-height-rule:exactly" class="3-NormalYaz"><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family: "Times New Roman"">“İç denetim birimi başkanının görev ve yetkileri</span></p> <p style="text-indent:28.3pt;line-height:12.0pt; mso-line-height-rule:exactly" class="3-NormalYaz"><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family: "Times New Roman"">MADDE 13/A – (1) İç denetim birimi başkanının görev ve yetkileri şunlardır:</span></p> <p style="text-indent:28.3pt;line-height:12.0pt; mso-line-height-rule:exactly" class="3-NormalYaz"><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family: "Times New Roman"">a) İç denetim birimini, mevzuata, denetim ve raporlama standartlarına ve Kurulun diğer düzenlemelerine uygun olarak yönetmek.</span></p> <p style="text-indent:28.3pt;line-height:12.0pt; mso-line-height-rule:exactly" class="3-NormalYaz"><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family: "Times New Roman"">b) İç denetçilerin de katılımıyla iç denetim yönergesi, iç denetim planı ve iç denetim programını hazırlamak ve üst yöneticinin onayına sunmak.</span></p> <p style="text-indent:28.3pt;line-height:12.0pt; mso-line-height-rule:exactly" class="3-NormalYaz"><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family: "Times New Roman"">c) İç denetçilerin program kapsamında ve program dışı görevlendirmelerini yapmak.</span></p> <p style="text-indent:28.3pt;line-height:12.0pt; mso-line-height-rule:exactly" class="3-NormalYaz"><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family: "Times New Roman"">ç) İç denetçilerin, iç denetim plan ve programlarına uygun olarak faaliyet yürütmelerini sağlamak ve bu yönde gerekli tedbirleri almak.</span></p> <p style="text-indent:28.3pt;line-height:12.0pt; mso-line-height-rule:exactly" class="3-NormalYaz"><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family: "Times New Roman"">d) İç denetim raporlarının, Kurul tarafından belirlenen raporlama standartlarına uygunluğunu kontrol etmek.</span></p> <p style="text-indent:28.3pt;line-height:12.0pt; mso-line-height-rule:exactly" class="3-NormalYaz"><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family: "Times New Roman"">e) Denetim sonuçlarını izlemek, denetlenen birim yöneticisi ile mutabık kalınan hususların yerine getirilip getirilmediğini takip etmek.</span></p> <p style="text-indent:28.3pt;line-height:12.0pt; mso-line-height-rule:exactly" class="3-NormalYaz"><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family: "Times New Roman"">f) Yıllık iç denetim faaliyet raporunu, iç kontrol sistemine ilişkin genel değerlendirmeyi de kapsayacak şekilde hazırlamak.</span></p> <p style="text-indent:28.3pt;line-height:12.0pt; mso-line-height-rule:exactly" class="3-NormalYaz"><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family: "Times New Roman"">g) Kurulun düzenlemeleriyle uyumlu olarak, iç denetim faaliyetinin kalitesini gözetmek ve bu amaçla kalite güvence ve geliştirme programını oluşturmak, iç denetçilerin performansını takip etmek.</span></p> <p style="text-indent:28.3pt;line-height:12.0pt; mso-line-height-rule:exactly" class="3-NormalYaz"><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family: "Times New Roman"">ğ) Dış değerlendirme sonuçlarına ilişkin düzeltici ve iyileştirici önlemleri almak.</span></p> <p style="text-indent:28.3pt;line-height:12.0pt; mso-line-height-rule:exactly" class="3-NormalYaz"><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family: "Times New Roman"">h) İç denetçilerin, meslek içi eğitim programına uygun bir şekilde, bilgi ve becerilerini düzenli olarak artırmalarını sağlamak.</span></p> <p style="text-indent:28.3pt;line-height:12.0pt; mso-line-height-rule:exactly" class="3-NormalYaz"><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family: "Times New Roman"">ı) Gerekli görülmesi durumunda, iç denetim faaliyetlerine yönelik olarak başka bir iç denetçiden veya konunun uzmanından görüş veya yardım alınmasını sağlamak.</span></p> <p style="text-indent:28.3pt;line-height:12.0pt; mso-line-height-rule:exactly" class="3-NormalYaz"><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family: "Times New Roman"">i) İç denetçilerin görevlerini yaparken bağımsızlık veya tarafsızlığının tehlikeye girdiği veya ihlal edildiği durumlarda gerekli tedbirleri almak ve üst yöneticiyi bilgilendirmek.</span></p> <p style="text-indent:28.3pt;line-height:12.0pt; mso-line-height-rule:exactly" class="3-NormalYaz"><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family: "Times New Roman"">j) İdari ve/veya cezai yönden suç teşkil eden, soruşturma veya ön inceleme yapılmasını gerektiren durumlara ilişkin iç denetçilerin tespitlerini üst yöneticiye bildirmek.</span></p> <p style="text-indent:28.3pt;line-height:12.0pt; mso-line-height-rule:exactly" class="3-NormalYaz"><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family: "Times New Roman"">k) İç denetime ilişkin mevzuatın ve Kurul kararlarının uygulanmasında ortaya çıkan tereddütleri ve sorunları Kurulun bilgisine sunmak.</span></p> <p style="text-indent:28.3pt;line-height:12.0pt; mso-line-height-rule:exactly" class="3-NormalYaz"><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family: "Times New Roman"">l) Mevzuatla verilen diğer görevler ile iç denetim faaliyetleriyle ilgili olarak bakanlıklarda bakan ve üst yönetici, diğer idarelerde ise üst yönetici tarafından verilen diğer görevleri yapmak.”</span></p> <p style="text-indent:28.3pt;line-height:12.0pt; mso-line-height-rule:exactly" class="3-NormalYaz"><b style="mso-bidi-font-weight:normal"><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family:"Times New Roman"">MADDE 8 – </span></b><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family:"Times New Roman"">Aynı Yönetmeliğin 14 üncü maddesi başlığı ile birlikte aşağıdaki şekilde değiştirilmiştir.</span></p> <p style="text-indent:28.3pt;line-height:12.0pt; mso-line-height-rule:exactly" class="3-NormalYaz"><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family: "Times New Roman"">“Denetimin gözetimi faaliyeti</span></p> <p style="text-indent:28.3pt;line-height:12.0pt; mso-line-height-rule:exactly" class="3-NormalYaz"><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family: "Times New Roman"">MADDE 14 – (1) İç denetim birimi başkanı, kalite güvence ve geliştirme programı kapsamında, her bir denetim görevinin denetim ve raporlama standartları ile rehberlere uygun olarak yürütülmesini sağlamak amacıyla kıdemli bir iç denetçiyi, denetimin gözetimi sorumlusu olarak görevlendirir. Kurulun düzenlemelerine uygun olarak denetimin gözetimi faaliyeti, iç denetim birimi başkanı tarafından da yürütülebilir.</span></p> <p style="text-indent:28.3pt;line-height:12.0pt; mso-line-height-rule:exactly" class="3-NormalYaz"><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family: "Times New Roman"">(2) Denetimin gözetimi sorumlusu olarak görevlendirilenler, başka bir iç denetim faaliyetinde de görevlendirilebilir.</span></p> <p style="text-indent:28.3pt;line-height:12.0pt; mso-line-height-rule:exactly" class="3-NormalYaz"><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family: "Times New Roman"">(3) Denetimin gözetimi sorumluluğu;</span></p> <p style="text-indent:28.3pt;line-height:12.0pt; mso-line-height-rule:exactly" class="3-NormalYaz"><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family: "Times New Roman"">a) Çalışma planının yeterli risk analizine dayandırılıp dayandırılmadığı,</span></p> <p style="text-indent:28.3pt;line-height:12.0pt; mso-line-height-rule:exactly" class="3-NormalYaz"><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family: "Times New Roman"">b) Görev iş programında belirlenen denetim testlerinin denetim amaçlarının gerçekleştirilmesi için yeterli olup olmadığı,</span></p> <p style="text-indent:28.3pt;line-height:12.0pt; mso-line-height-rule:exactly" class="3-NormalYaz"><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family: "Times New Roman"">c) Görev iş programında yer alan testlerin uygulanıp uygulanmadığı ve denetim sonuçlarına dayanak teşkil eden bilgilerin kayıtlı hale getirilip getirilmediği,</span></p> <p style="text-indent:28.3pt;line-height:12.0pt; mso-line-height-rule:exactly" class="3-NormalYaz"><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family: "Times New Roman"">ç) Denetim sonucunda varılan kanaatleri destekleyecek kanıtların yeterli olup olmadığı ve ilave inceleme yapılmasına gerek olup olmadığı,</span></p> <p style="text-indent:28.3pt;line-height:12.0pt; mso-line-height-rule:exactly" class="3-NormalYaz"><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family: "Times New Roman"">d) Raporda uygulanabilir önerilere ve eylem planlarına yer verilip verilmediği,</span></p> <p style="text-indent:28.3pt;line-height:12.0pt; mso-line-height-rule:exactly" class="3-NormalYaz"><span class="GramE"><span style="font-size: 9.0pt;mso-hansi-font-family:"Times New Roman"">hususlarında</span></span><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family:"Times New Roman""> değerlendirme yapmak ve ilgili iç denetçiden gerekli düzeltmeleri istemek görev ve yetkilerini kapsar.</span></p> <p style="text-indent:28.3pt;line-height:12.0pt; mso-line-height-rule:exactly" class="3-NormalYaz"><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family: "Times New Roman"">(4) Denetimin gözetimi faaliyetine ilişkin diğer usul ve esaslar Kurul tarafından belirlenir.”</span></p> <p style="text-indent:28.3pt;line-height:12.0pt; mso-line-height-rule:exactly" class="3-NormalYaz"><b style="mso-bidi-font-weight:normal"><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family:"Times New Roman"">MADDE 9 – </span></b><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family:"Times New Roman"">Aynı Yönetmeliğin 17 <span class="SpellE">nci</span> maddesinin birinci fıkrasının (a) bendi aşağıdaki şekilde, (c) bendinde yer alan “iç denetim birimini” ibaresi “iç denetim birimi başkanını” ve (ç) bendinde yer alan “iç denetim birimine” ibaresi “iç denetim birimi başkanına” şeklinde değiştirilmiştir.</span></p> <p style="text-indent:28.3pt;line-height:12.0pt; mso-line-height-rule:exactly" class="3-NormalYaz"><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family: "Times New Roman"">“a) Mevzuata, iç denetim yönergesine, denetim ve raporlama standartlarına ve etik kurallara uygun hareket etmek.”</span></p> <p style="text-indent:28.3pt;line-height:12.0pt; mso-line-height-rule:exactly" class="3-NormalYaz"><b style="mso-bidi-font-weight:normal"><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family:"Times New Roman"">MADDE 10 – </span></b><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family:"Times New Roman"">Aynı Yönetmeliğin 19 uncu maddesinin birinci fıkrasının (a) bendi aşağıdaki şekilde değiştirilmiş ve aynı maddeye aşağıdaki fıkralar eklenmiştir.</span></p> <p style="text-indent:28.3pt;line-height:12.0pt; mso-line-height-rule:exactly" class="3-NormalYaz"><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family: "Times New Roman"">“a) Kamu idarelerinin ihtiyaçları da dikkate alınarak Kurul tarafından belirlenen alanlarda en az dört yıl süreli eğitim veren yükseköğretim kurumları ile denkliği Yükseköğretim Kurulu tarafından kabul edilen yurt dışındaki eşdeğer eğitim kurumlarından birini bitirmek.”</span></p> <p style="text-indent:28.3pt;line-height:12.0pt; mso-line-height-rule:exactly" class="3-NormalYaz"><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family: "Times New Roman"">“(3) Kurul, sertifika eğitim programına alınacak adayların tespit edilmesi amacıyla idareler ve/veya unvanlar itibarıyla kontenjanlar belirleyebilir ve bu kontenjanlar ilgili aday belirleme sınavı ilanında gösterilir.</span></p> <p style="text-indent:28.3pt;line-height:12.0pt; mso-line-height-rule:exactly" class="3-NormalYaz"><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family: "Times New Roman"">(4) Belli idareler ve/veya unvanlar ile bilgi teknolojileri denetimi alanına özgü ayrı aday belirleme sınavı yapılabilir.</span></p> <p style="text-indent:28.3pt;line-height:12.0pt; mso-line-height-rule:exactly" class="3-NormalYaz"><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family: "Times New Roman"">(5) Sertifika eğitimine kabul edilen iç denetçi adayları eğitim süresince kurumlarından izinli sayılır. Kurul, eğitim programının bir bölümünün, belirleyeceği iç denetim birimlerinde staj şeklinde yapılmasına karar verebilir.”</span></p> <p style="text-indent:28.3pt;line-height:12.0pt; mso-line-height-rule:exactly" class="3-NormalYaz"><b style="mso-bidi-font-weight:normal"><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family:"Times New Roman"">MADDE 11 – </span></b><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family:"Times New Roman"">Aynı Yönetmeliğin 22 <span class="SpellE">nci</span> maddesinin birinci fıkrası aşağıdaki şekilde değiştirilmiştir.</span></p> <p style="text-indent:28.3pt;line-height:12.0pt; mso-line-height-rule:exactly" class="3-NormalYaz"><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family: "Times New Roman"">“(1) Kamu iç denetçi sertifikası; kıdem sırası ve kadro şartları yanında iç denetçinin yeterliliği, mesleki bilgi birikimi ve temsil yeteneği dikkate alınarak ilgili idarenin teklifi üzerine Kurul tarafından derecelendirilir. İdareler puanlamaya ilişkin değerlendirmelerini; iç denetçilerin çalışmaları, hizmet içi eğitim etkinliklerine katılımı ve başarısını dikkate alarak Kurulun düzenlemelerine uygun olarak yapar.”</span></p> <p style="text-indent:28.3pt;line-height:12.0pt; mso-line-height-rule:exactly" class="3-NormalYaz"><b style="mso-bidi-font-weight:normal"><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family:"Times New Roman"">MADDE 12 – </span></b><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family:"Times New Roman"">Aynı Yönetmeliğin 23 üncü maddesinin birinci fıkrasında yer alan “iç denetçi” ibaresi “iç denetim birimi başkanı” ve “iç denetim birimi yönergelerinde” ibaresi “Kurul tarafından” şeklinde değiştirilmiştir.</span></p> <p style="text-indent:28.3pt;line-height:12.0pt; mso-line-height-rule:exactly" class="3-NormalYaz"><b style="mso-bidi-font-weight:normal"><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family:"Times New Roman"">MADDE 13 – </span></b><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family:"Times New Roman"">Aynı Yönetmeliğin 24 üncü maddesine aşağıdaki fıkra eklenmiştir.</span></p> <p style="text-indent:28.3pt;line-height:12.0pt; mso-line-height-rule:exactly" class="3-NormalYaz"><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family: "Times New Roman"">“(3) Sertifika derecelerinin düşürülmesine ve iptaline ilişkin usul ve esasları belirlemeye Kurul yetkilidir.”</span></p> <p style="text-indent:28.3pt;line-height:12.0pt; mso-line-height-rule:exactly" class="3-NormalYaz"><b style="mso-bidi-font-weight:normal"><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family:"Times New Roman"">MADDE 14 –</span></b><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family:"Times New Roman""> Aynı Yönetmeliğin 26 <span class="SpellE">ncı</span> maddesinin üçüncü fıkrasında yer alan “Üst yönetici” ibaresi “İç denetim birimi başkanı” ve dördüncü fıkrasında yer alan “koordinasyon sağlamakla görevlendirilen iç denetçiye, görevlendirme yapılmamışsa” ibaresi “iç denetim birimi başkanına, iç denetim birimi başkanı görevlendirilmemişse” şeklinde değiştirilmiştir.</span></p> <p style="text-indent:28.3pt;line-height:12.0pt; mso-line-height-rule:exactly" class="3-NormalYaz"><b style="mso-bidi-font-weight:normal"><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family:"Times New Roman"">MADDE 15 –</span></b><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family:"Times New Roman""> Aynı Yönetmeliğin 27 <span class="SpellE">nci</span> maddesinin birinci fıkrasında yer alan “iç denetim birim yönergelerinde” ibaresi “iç denetim yönergelerinde” şeklinde değiştirilmiştir.</span></p> <p style="text-indent:28.3pt;line-height:12.0pt; mso-line-height-rule:exactly" class="3-NormalYaz"><span class="GramE"><b style="mso-bidi-font-weight: normal"><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family:"Times New Roman"">MADDE 16 – </span></b><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family:"Times New Roman"">Aynı Yönetmeliğin 30 uncu maddesinin ikinci fıkrasının (a) bendinde yer alan “<span class="SpellE">yirmibeş</span>” ibaresi “yirmi” şeklinde, (b) bendinde yer alan “<span class="SpellE">otuzbeş</span>” ibaresi “elli” şeklinde, (ç) bendi aşağıdaki şekilde, (d) bendinde yer alan “on” ibaresi “beş” şeklinde, üçüncü fıkrasında yer alan “koordinasyon sağlamakla görevlendirilen iç denetçinin” ibaresi “iç denetim birimi başkanının” ve “görevlendirme yapılmamışsa” ibaresi “iç denetim birimi başkanı görevlendirilmemişse” şeklinde değiştirilmiştir.</span></span></p> <p style="text-indent:28.3pt;line-height:12.0pt; mso-line-height-rule:exactly" class="3-NormalYaz"><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family: "Times New Roman"">“ç) Aldıkları başarı belgeleri ve takdirnamelerden beş puana kadar,”</span></p> <p style="text-indent:28.3pt;line-height:12.0pt; mso-line-height-rule:exactly" class="3-NormalYaz"><b style="mso-bidi-font-weight:normal"><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family:"Times New Roman"">MADDE 17 – </span></b><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family:"Times New Roman"">Aynı Yönetmeliğin 31 inci maddesine aşağıdaki fıkra eklenmiştir.</span></p> <p style="text-indent:28.3pt;line-height:12.0pt; mso-line-height-rule:exactly" class="3-NormalYaz"><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family: "Times New Roman"">“(4) Kamu iç denetçi sertifikası sahibi iç denetçi adayları veya sertifika sahibi olup başka görevde bulunanlar, mesleki yeterliliklerini sürekli hale getirmekle yükümlüdürler. Kurul, bunların sertifikalarının kullanımına ilişkin yetkinlik <span class="GramE">kriterleri</span> ile diğer usul ve esasları belirlemeye yetkilidir. Bu kapsamda idareler, kamu iç denetçi sertifikası sahibi iç denetçi adayları veya sertifika sahibi olup başka görevde bulunanlar arasından iç denetçi kadrolarına atama yapmadan önce, ilgililerin kamu iç denetçi sertifikalarının kullanım durumunu Kuruldan teyit ettirirler.”</span></p> <p style="text-indent:28.3pt;line-height:12.0pt; mso-line-height-rule:exactly" class="3-NormalYaz"><b style="mso-bidi-font-weight:normal"><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family:"Times New Roman"">MADDE 18 –</span></b><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family:"Times New Roman""> Aynı Yönetmeliğin 39 uncu maddesinin birinci fıkrasında yer alan “iç denetim stratejik planı da” ibaresi “Kamu İç Denetim Strateji Belgesi de” şeklinde değiştirilmiş ve aynı maddeye aşağıdaki fıkra eklenmiştir.</span></p> <p style="text-indent:28.3pt;line-height:12.0pt; mso-line-height-rule:exactly" class="3-NormalYaz"><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family: "Times New Roman"">“(2) İç denetim planı öncesinde, idarenin denetlenebilecek alanlarının tamamını ifade eden bir denetim evreni oluşturulur. Denetim evreni kapsamına, idarenin merkez, taşra ve yurt dışı teşkilatına <span class="GramE">dahil</span> tüm birimlerinin işlem, faaliyet ve süreçleri dahil edilir. Denetim evreninin hazırlanmasında süreç bazlı yaklaşım esas alınır ve yapılan risk analizi sonucunda yüksek ve orta riskli olarak belirlenen denetim alanlarının tamamı bir plan dönemine <span class="GramE">dahil</span> edilir. Bu fıkranın uygulanmasına ilişkin usul ve esaslar Kurul tarafından belirlenir.”</span></p> <p style="text-indent:28.3pt;line-height:12.0pt; mso-line-height-rule:exactly" class="3-NormalYaz"><b style="mso-bidi-font-weight:normal"><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family:"Times New Roman"">MADDE 19 –</span></b><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family:"Times New Roman""> Aynı Yönetmeliğin 41 inci maddesinin birinci fıkrasında yer alan “denetime başlamadan önce” ibaresi “saha çalışması öncesinde” şeklinde değiştirilmiştir.</span></p> <p style="text-indent:28.3pt;line-height:12.0pt; mso-line-height-rule:exactly" class="3-NormalYaz"><b style="mso-bidi-font-weight:normal"><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family:"Times New Roman"">MADDE 20 – </span></b><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family:"Times New Roman"">Aynı Yönetmeliğin 44 üncü maddesi aşağıdaki şekilde değiştirilmiştir.</span></p> <p style="text-indent:28.3pt;line-height:12.0pt; mso-line-height-rule:exactly" class="3-NormalYaz"><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family: "Times New Roman"">“MADDE 44 – (1) Denetim bulguları, belirli bir sürede cevaplandırılmak üzere, denetlenen birimin yöneticisine verilir. Denetlenen birimin yöneticisi, gerektiğinde çalışanlardan ve ilgililerden görüş almak suretiyle bulgularda belirtilen hususları cevaplandırarak iç denetim birimine gönderir.</span></p> <p style="text-indent:28.3pt;line-height:12.0pt; mso-line-height-rule:exactly" class="3-NormalYaz"><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family: "Times New Roman"">(2) Bulgu ve önerilerin önem ve düzeyi konusunda iç denetim birimi ile denetlenen birimin yöneticisi aynı görüşteyse, makul bir sürede önlem alınmasında anlaşılır.</span></p> <p style="text-indent:28.3pt;line-height:12.0pt; mso-line-height-rule:exactly" class="3-NormalYaz"><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family: "Times New Roman"">(3) Bulgu ve önerilerin önem ve düzeyi konusunda iç denetim birimi ile denetlenen birimin yöneticisi arasında anlaşmazlık varsa, bu duruma ilişkin değerlendirmeler rapora <span class="GramE">dahil</span> edilir.</span></p> <p style="text-indent:28.3pt;line-height:12.0pt; mso-line-height-rule:exactly" class="3-NormalYaz"><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family: "Times New Roman"">(4)<span style="mso-spacerun:yes"> </span>Denetlenen birimin görüşleri, uzlaşılamayan hususlar, denetimde tespit edilen riskler, risklerin olası etkileri, denetim sonuçlarına ilişkin genel değerlendirme ve risklerin ortadan kaldırılmasına veya en aza indirilmesine yönelik önerileri içeren nihai denetim raporu hazırlanır ve yönetici özeti de eklenerek iç denetim birimi başkanı tarafından üst yöneticiye sunulur. Denetlenen alan veya konuya ilişkin kapsamlı bir görüş ortaya konulabilmesi ve güvence seviyesinin belirtilebilmesi için, ilgili idarenin iç denetim yönergesinde güvence seviyelerinin tanımlanmış ve bunun denetlenen birimlere önceden duyurulmuş olması ile yeterli seviyede denetim kanıtı elde edilmiş olması zorunludur.</span></p> <p style="text-indent:28.3pt;line-height:12.0pt; mso-line-height-rule:exactly" class="3-NormalYaz"><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family: "Times New Roman"">(5) Raporlar üst yönetici tarafından değerlendirildikten sonra gereği için ilgili birimlere ve strateji geliştirme birimine gönderilir.</span></p> <p style="text-indent:28.3pt;line-height:12.0pt; mso-line-height-rule:exactly" class="3-NormalYaz"><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family: "Times New Roman"">(6) Denetim raporunda belirtilen önlemlerin alınıp alınmadığı iç denetim birimi tarafından izlenir.”</span></p> <p style="text-indent:28.3pt;line-height:12.0pt; mso-line-height-rule:exactly" class="3-NormalYaz"><b style="mso-bidi-font-weight:normal"><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family:"Times New Roman"">MADDE 21 –</span></b><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family:"Times New Roman""> Aynı Yönetmeliğin 45 inci maddesinin birinci fıkrasında yer alan “iç denetim birim yönergelerinde” ibaresi “iç denetim yönergelerinde” şeklinde değiştirilmiştir.</span></p> <p style="text-indent:28.3pt;line-height:12.0pt; mso-line-height-rule:exactly" class="3-NormalYaz"><b style="mso-bidi-font-weight:normal"><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family:"Times New Roman"">MADDE 22 –</span></b><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family:"Times New Roman""> Aynı Yönetmeliğin 48 inci maddesinin ikinci fıkrası aşağıdaki şekilde değiştirilmiştir.</span></p> <p style="text-indent:28.3pt;line-height:12.0pt; mso-line-height-rule:exactly" class="3-NormalYaz"><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family: "Times New Roman"">“(2) Denetlenen birimlerin yöneticileri, denetlenen faaliyetlere ilişkin denetim raporunda yer alan ve eylem planına bağlanan önerilerle ilgili gerekli önlemleri alır. Önlem alınmaması halinde iç denetim birimi başkanı üst yöneticiyi bilgilendirir.”</span></p> <p style="text-indent:28.3pt;line-height:12.0pt; mso-line-height-rule:exactly" class="3-NormalYaz"><b style="mso-bidi-font-weight:normal"><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family:"Times New Roman"">MADDE 23 – </span></b><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family:"Times New Roman"">Aynı Yönetmeliğin eki Liste ekte yer alan şekilde değiştirilmiştir.</span></p> <p style="text-indent:28.3pt;line-height:12.0pt; mso-line-height-rule:exactly" class="3-NormalYaz"><b style="mso-bidi-font-weight:normal"><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family:"Times New Roman"">MADDE 24 – </span></b><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family:"Times New Roman"">Bu Yönetmelik yayımı tarihinde yürürlüğe girer.</span></p> <p style="text-indent:28.3pt;line-height:12.0pt; mso-line-height-rule:exactly" class="3-NormalYaz"><b style="mso-bidi-font-weight:normal"><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family:"Times New Roman"">MADDE 25 – </span></b><span style="font-size:9.0pt;mso-hansi-font-family:"Times New Roman"">Bu Yönetmelik hükümlerini Bakanlar Kurulu yürütür.</span></p> <p style="line-height:12.0pt;mso-line-height-rule:exactly; tab-stops:28.3pt" class="2-OrtaBaslk"><span class="Normal1"><span style="font-size:9.0pt; mso-fareast-font-family:"30D230E930AE30CE660E671D Pro W3";mso-ansi-language: TR;font-weight:normal"> </span></span></p> <p style="line-height:12.0pt;mso-line-height-rule:exactly; tab-stops:28.3pt" class="2-OrtaBaslk"><span class="Normal1"><span style="font-size:9.0pt; mso-fareast-font-family:"30D230E930AE30CE660E671D Pro W3";mso-ansi-language: TR;font-weight:normal"> </span></span></p> <span class="Normal1"><span style="font-size:9.0pt;mso-fareast-font-family:"30D230E930AE30CE660E671D Pro W3"; mso-ansi-language:TR;mso-bidi-font-weight:bold"><a href="http://www.resmigazete.gov.tr/eskiler/2013/02/20130207-10-1.doc"><span style="text-decoration:none;text-underline:none">Liste için tıklayınız.</span></a></span></span>